Отчетность по НДС за 1 квартал 2016 года

Приобрести сейчас
за 490 рублей

Плательщикам налогов и налоговым агентам по НДС скоро предстоит отчитываться за 1 квартал 2016 года. Об характерных чертах составления декларации, учете льготных ставок НДС и нулевой отчетности возможно определить из этого материала.
Форма для отчетности по НДС за три последних месяца 2016 года осталась предыдущей, без изменений. Декларацию заполняют не всецело, а лишь те разделения, хозяйственные операции по которым выполнялись на протяжении отчетного срока. При составлении декларации, нужно учесть последние правки в налоговом регулировании, вступившие ввиду с 1 января этого года. При отсутствии деятельности либо осуществления налогооблагаемых операций необходимо сдать нулевую отчетность.

Разделения декларации по налогу на добавленную стоимость

В декларации по налогу на добавленную стоимость необходимо заполнять не все разделения. Конкретные страницы предназначены для представления в ФНС компаниям со своей спецификой:

• Разделение 7 заполняют компании, которые на протяжении квартала проводили операции, высвобождены от оплаты либо не признаваемые предметом уплаты налога добавочной стоимости. Кроме того в эту группу попадают компании-экспортеры и те, кто получил авансы в счет будущих продаж товаров, чей производственный цикл занимает больше полугода. Данные для заполнения этого разделения берут из книг продаж и приобретений, регистров бухгалтерского и налог учёта
• Разделение 8 рекомендован для отражения вычетов или возмещений по налогам, которые компания получает при приобретении товаров и услуг. Данные операции подтверждаются документарно счет-фактурами, товарными накладными и актами, с вычлененным налогом. Основанием для заполнения разделения помогает книга приобретений. В случае если в ней случились изменения на протяжении год , то на базе введения добавочных страниц заполняют Приложение 1 к разделению
• Разделение 9 рекомендован для отражения НДС по реализации, следовательно, для его заполнения потребуется книга продаж. В случае если в нее будут введены изменения в год , потребуется заполнение Приложения 1 к этому разделению
• Разделение 10 и 11 должны заполнять налоговые агенты, комиссионеры и автотранспортные экспедиторы, получающие поощрение за свои услуги. Основанием для заполнения будет помогать журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур
• Разделение 12 заполняют плательщики налогов, высвобожденные от НДС. К таким компаниям относят упрощенцев и отчуждателей необлагаемых НДС товаров. Обстановка, которая ведет к обязательства отчитываться и платить налог совершается по причине того, что данные плательщики налогов время от времени выставляют своим агентам счета-фактуры с вычлененным НДС (ошибочно либо намеренно).

В случае если плательщик налогов на УСН выставил счет-фактуру с вычлененным НДС, в декларации это это непременно необходимо продемонстрировать, кроме того, как и перечислить налог. Но, с 1 января 2016 года соответственно закону №323-ФЗ от 23.11.2015 г. сумму, с которой заплатили НДС, не принимают в расчет в составе доходов на УСН.

Представление декларации по налогу на добавленную стоимость

Декларацию по налогу на добавленную стоимость сдают лишь по электронным каналам связи, вне зависимости от категории компании, количества ее работников и системы налогообложения (в случае если был заполнен 12 разделение). Исключением являются:

• Налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС
• Высвобожденные от оплаты налога компании в соотношении со статьей 145 НК РФ и 145.1 НК РФ

Бумажный вариант декларации приравнивается к несданному отчётности. Послать декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года через телекоммуникационные каналы связи необходимо не позднее 25 апреля.

Отчетность по НДС по льготным ставкам

При составлении отчетности по НДС нужно обратить всеобщее пристальное внимание на правки в законе, которые начали функционировать с 1 января этого года. Сначала речь заходит о льготной нулевой ставке. С 2016 года существенно расширен перечень товаров, реализация коих облагается НДС по ставке 0%, и вдобавок был уточнен нужный список документов для ее обоснования (при экспортных операциях).
Для отчетности по НДС на экспорте, в случае если нужные документы собраны на протяжении 180 суток, пригодится заполнить разделение 4 декларации. Срок, за который нужно отразить операцию, зависит от того, когда поэтому были собраны документы: в том же квартале, что и отгрузка либо после отгрузки, но по его истечении. В первом случае декларация подается за текущий квартал, во втором – в квартале, когда представляют удостоверяющие нулевую ставку документы.
В случае если документы опоздали собрать, а 180 суток с момента отгрузки пробежали, нужно будет подавать уточненную декларацию по налогу на добавленную стоимость за тот срок, когда право на товары либо услуги перешло приобретателю. При таких обстоятельствах налоговая ставка уже не будет льготной. Но наряду с этим возможно будет возвратить перечисленный налог. После представления документов с нужной информацией о объекте экспортной сделки, в том налоговом сроке, когда их направляют в ФНС, необходимо заполнить декларацию с 4 разделением. А при составлении отчетности за текущий срок, с неподтвержденной нулевой ставкой, нужно заполнить разделение 6.

Нулевая отчетность по НДС

Нулевая отчетность по НДС представляется, в случаях, когда:

• На протяжении отчетного квартала не было операций, облагаемых НДС
• По банковским счётам и кассе компании не было движения финансовых средств.

Какую декларацию заполнять при таких обстоятельствах: нулевую по НДС либо единую не столь сложную? не столь сложную декларацию компания-плательщик налогов вправе подать, в случае если перечисленные выше условия выполняются в один момент. Иначе необходимо заполнять обычную декларацию по налогу на добавленную стоимость. Нулевую декларацию по налогу на добавленную стоимость, кроме того как и простую, нужно направлять в налорг лишь по электронным каналам связи.


Смотрите также хорошую статью по вопросу признание права собственности в порядке приватизации образцы заявлений. Это вероятно может быть интересно.